税收筹划的秘密一:改变收入的性质

大多数会计都想给企业做税收筹划,这样既可以帮企业合理降低税收负担,同时也可以提升自己对企业的价值贡献。但对于专业的税收筹划的概念,还停留在原始的成本、费用的发票缺项上,但事实上,任何一起成功的税收筹划都是“技术”和“艺术”的统一:税收筹划的基础是税法“技术”,税收筹划落地则是一门实操的“艺术”。税收筹划是有章可循的,绝大部分的税收筹划基本上可以归纳为以下三个路径:
(1)改变收入的性质;
(2)将收入从一个口袋放到另一个口袋;
(3)推迟纳税期间。
当然,开展税收筹划应具有合法性,或至少不违法,这是讨论税收筹划的前提和基础。
 税收筹划的秘密一:改变收入的性质 税务筹划
改变收入的性质
“改变收入的性质”用的非常广泛,从一定程度上说,任何一笔收入都可以通过筹划以改变其性质,只不过在实操中需要综合衡量商业、财务、筹划成本、法律风险等多方面的因素,进行综合衡量,任何一项税收筹划首先要考虑其商业目的,如果无法达成,都是不可行的。
典型的如:最大化享受税收优惠政策,我国针对科技企业出台了很多税收优惠政策,针对“四技”转让收入在所得税和增值税都有税收优扶持政策,将原本非四技收入转化为四技收入,就可以享受优惠。
再比如,在全面社保入税的背景下,很多企业改变用工形式,变“职工”为“商业合作关系”,借助于各地的核定征收政策实现适用税率和实际税负的合理降低。
一个案例
常州某贸易公司A被其他公司B看中,想要收购其品牌。A转让品牌的同时,把门店、存货也打包卖给了B,交易标的2800多万,涉及13%税率的增值税350多万,25%税率的企业所得税700多万。
A公司的老板娘后来听了专业税务师30分钟精品答疑的课程,了解到可以通过设立子公司、进而通过股权转让的方式少交增值税。可惜,为时已晚,在懊悔不迭的情况下仍然找到高所,分析是否存在其他可筹划的空间。
这个案例中,公司决策者、法务人员因为对税收问题不够重视,导致企业承担了非常重的税收负担。一项交易,从交易流程来看,商业谈判在前、财务在后、税收处于末端,往往被管理者忽略。只有将商业谈判(合同签署)、财务处理、税务申报等协调一致,才能实现企业经营的税收负担最优化。
两点建议
一、税务、业务的匹配性
相关税收优惠(免税收入)税法上如何界定,在不阻碍交易的前提下,应尽可能向按照税法和税收文件的要求,拟定合同条款,以顺利享受税收优惠。关注相关成本费用扣除税法上的要求。多如牛毛的税收文件,很多是针对经营成本、费用扣除标准,对于一些无票成本费用的支出,合同显得就更加重要,一定程度上决定了该项支出是否能够在税前扣除。
二、税务、财务的匹配性
包括西部大开发等税收优惠政策,对于主要营业收入占比都做了限定,财务指标符合是享受税收优惠的必要条件。此外,包括一些会计科目——典型的如往来科目,从来都是税务稽查的重点,在财务记账中也需要格外关注。
企业应该如何进行税收筹划
这是一个“技术”和“艺术”如何实现统一的问题,企业想要达到合规节税的目的,就需要一名资深的税务专家和一系列成熟的税筹落地服务来实现合规节税的目的!税务专家可以通过了解企业的商业模式、盈利模式、涉税架构等情况,为企业量身定制最为合适的合规节税方案。


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