税务审计

税务审计


一、研发费用加计扣除审计

企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119 号)规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用支出,以及研发用无形资产摊销支出,允许在计算应纳税所得额时按照规定可实行150%加计扣除政策。科技型中小企业研发费用加计扣除比例由150%提高到175%。

二、税务清算审计

企业税务清算是指企业因注销、跨区迁址、内资变外资等原因,需要对原有的国地税纳税情况进行清算,并由国税和地税分别出具清税证明。

三、房地产开发完工清算审计

企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本(开发产品完工以后,企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日,不得滞后。)并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

四、土地增值税审计

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

五、所得税汇算清缴审计

企业所得税汇算清缴审计是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,聘请专业税务师事务所,对全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,进行审计确认应补或者应退税额,并出具企业所得税汇算清缴鉴证报告,以规避潜在税务风险,提供合理化税务筹划建议

六、弥补亏损审计

纳税人当年盈利,但根据税法规定可以弥补以前5个年度亏损,如弥补亏损后仍有盈利才需要交纳所得税,而可以弥补多少需由事务所对前5个年度中亏损年度出具亏损鉴证报告进行确认。

七、亏损确认审计

亏损确认审计,是纳税人当年亏损在10万元以上,或年销售收入在3000万元以上的建筑施工、房地产开发企业,商业零售企业的税前扣除 事项,需经过事务所审核并向主管税务机关提供审核报告。以上是通常情况,具体亏损确认审核的要件,根据各地区所管辖的税务主管部门的要求而定。

八、财产损失审计

财产损失鉴证审计是根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局公告2011年第25号,对企业发生的资产损失,包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、投资转让或清算损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失,需出具财产损失专项认定报告。


收费标准

1、收费基数为现有资产总额

2、收费采用差额定律累进分段计算

1000万元以下(含1000万元)………2.5‰

1000万元以上-1亿元(含1亿元)…0.15‰

1亿元以上-10亿元(含10亿元)………0.1‰

10亿元以上-50亿元(含50亿元 50亿元以上:0.01‰

提醒:以上为行业收费标准,钇财税会依据企业资产总额、全年收入总额、外汇收支额、帐务情况综合报价。

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3、周期短:三个工作日左右

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